Успадкування нерухомості нерезидентом - громадянином РФ в Україні

[Vadimm]

Маємо заповіт згідно якого майно - будинок та земельну ділянку успадковують 2 спадкоємця - резидент - громадянин України та нерезидент - громадянин РФ. Якщо з громадянином все зрозуміло, то з нерезидентом - не все. Нотаріус вказує що щоб вступити в права спадщини на відміну від спадкоємця громадянина України, спадкоємець - громадянин РФ повинен сплатити додатково сумму приблизно у 8 тисяч гривень. При чому посвідка на постійне місце проживаня в разі її оформлення впливу на ситуацію не матиме. Оскільки сам не був присутнім при розмові з нотаріусом, подробиць не знаю.

Будинок і зем. ділянка знаходяться в Україні, їхнім власником був громадянин України.

Щоб не платити такі гроші розглядаємо варіанти.

1. Набути громадянство України (спадкоємиця народилася на території УРСР, має тут близьких родичів - сестру, дочку) (геморно, але дієво)

2. Заключити угоду з спадкоємцем - громадянином України, згідно якої спадкоємець нерезидент відмовляється від спадщини на користь першого, а після набуття права власності на об"єкт успадкування передарувати половину нерезиденту. Але тоді можуть "всплити" нюанси з даруванням нерезиденту - іноземцю.

Цікавить що то за додаткових 8 тисяч гривень і спосіб як уникнути сплати такої сумми, а також оцінка запропонованих вище варіантів. Чи простіше заплатити і забути?

[Korting]

А що громадянство України коштує менше 8 тис гривень?

[diezel]

В соответствии с Законом о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

• 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  

Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

• 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог на Украине по одинаковой ставке.
  
• 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  

Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Необходимо отметить, что в случае принятия наследства начиная с 01 января 2011 года, нерезиденты в Украине независимо от степени родства с наследодателем-резидентом, уплачивают налог на доходы по ставкам 15 и 17%.

Видимо стоимость наследства - 80 000 грн, и 8 000 грн это разница между резидентом и нерезидентом. Как-то так.

[Unknown]

ріус вказує що щоб вступити в права спадщини на відміну від спадкоємця громадянина України, спадкоємець - громадянин РФ повинен сплатити додатково сумму приблизно у 8 тисяч гривень..... Чи простіше заплатити і забути?

Резидент України НЕ обов’язково є громадяниним України, і навпаки, не кожен громадянин України є резидентом України (у статті 14.1.213 податкового кодексу є визначення поняття резидент)Підозрюю, що різниця у 8 тисяч "накапала" за рахунок застосування різних ставок оподаткування для спадкоємця-резидента і спадкоємця-НЕрезидента (читати статтю 174.2.3. кодексу), тоді є варіанти - потрібно уважно кодекс податковий почитати. Якщо ж причина не у ставках податку, тоді потрібно вияснити конкретно у того нотаріуса, звідки 8 тисяч береться, і перевірити його слова.

[Vadimm]

А що громадянство України коштує менше 8 тис гривень?

В моєму випадку громадянство купувати ніхто не збирається. Людина і так має повне право набути його по спрощеній процедурі, оскільки тут народилася і має тут близьких родичів.

5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог на Украине по одинаковой ставке.

Наскільки я зрозумів онука, яка являється резидентом-іноземцем (на посвідці на постійне місце проживання) платитиме 5% (але вона не зазначена в заповіті!), а дочка нерезидент-іноземець - 15% чи навіть 17%. Різницю між резидентом і нерезидентом а також іноземцем і громадянином України розумію, того і зазначав це у першому пості.

Якщо я правильно зрозумів спадщину варто оформляти на онуку-резидента. Тоді питання №2: в заповіті зазначено - двом дітям в рівних частках, саме одна з них являється нерезидентом-іноземцем. Чи може вона переуступити свою частку спадщини онуці спадкодавця (своїй дочці - резиденту-іноземцю) щоб та могла не менш повноцінно успадкувати 50% майна сплативши лише 5% податку. Якщо так, то що для цього треба зробити?

Хотілося б отримати відповіді також від Yarchik"а та Liberta!

[Vadimm]

Понеділковий ап.

Невже для наших шановних юристів питання спадщини заскладне?

[Vadimm]

Понеділковий ап.

Невже для наших шановних юристів питання спадщини заскладне?

ап ап"ять

[Vadimm]

і все ще актуально...

[SOAD]

1) ну можна написати листа з відмовою від спадщини на користь резидента, на адресу місця відкриття спадщини (згідно ст 1273 та 1274 ЦКУ)

2) ну резидент прийме її, далі через договір дарування частину повернути

але проблема в тому що треба дивитись який податок там буде сплачений при договорі дарування не резиденту

пс. подивився все ж та наша люба стаття 174 ПКУ

У випадку, коли нерухоме майно дарується чи спадкується громадянином-іноземцем або приймається у дар чи успадковується від громадянина-іноземця, вартість такого майна оподатковується за ставкою 15%.

так що треба шукати зовсім інший вихід, як повернути майно не резиденту

[Vadimm]

Та то вже не проблема, мати з дочкою якось розберуться, без повернення (дарування) нерезиденту. Цілком імовірно що дочка так і залишиться з тим майном (вона єдиний потенційний спадкоємець), у всякому випадку поки мати не стане резидентом, що планується в недалекому майбутньому. Дякую за змістовну відповідь!

[SOAD]

Та то вже не проблема, мати з дочкою якось розберуться, без повернення (дарування) нерезиденту. Цілком імовірно що дочка так і залишиться з тим майном (вона єдиний потенційний спадкоємець), у всякому випадку поки мати не стане резидентом, що планується в недалекому майбутньому. Дякую за змістовну відповідь!

якщо потрібна буде допомога звертайся)

[Vadimm]

Повернемося до наших баранів =)

В який момент визначається чи є спадкоємець резидентом чи ні? Тоді коли отримує свідоцтво про право на спадщину?

Мається на меті спадкоємцю першої черги який являється на даний момент нерезидентом здійснити наступне: спочатку стати резидентом проживши 6 місяців на території України, а після цього отримати свідоцтво про право на спадщину і отримати цю спадщину за нульовою ставкою

Я правильно розумію що закон не лімітує спадкоємця у строках на отримання свідоцтва про право на спадщину?

[Гість rl72]

Маємо заповіт згідно якого майно - будинок та земельну ділянку успадковують 2 спадкоємця - резидент - громадянин України та нерезидент - громадянин РФ. Якщо з громадянином все зрозуміло, то з нерезидентом - не все. Нотаріус вказує що щоб вступити в права спадщини на відміну від спадкоємця громадянина України, спадкоємець - громадянин РФ повинен сплатити додатково сумму приблизно у 8 тисяч гривень. При чому посвідка на постійне місце проживаня в разі її оформлення впливу на ситуацію не матиме. Оскільки сам не був присутнім при розмові з нотаріусом, подробиць не знаю.

Будинок і зем. ділянка знаходяться в Україні, їхнім власником був громадянин України.

Щоб не платити такі гроші розглядаємо варіанти.

1. Набути громадянство України (спадкоємиця народилася на території УРСР, має тут близьких родичів - сестру, дочку) (геморно, але дієво)

2. Заключити угоду з спадкоємцем - громадянином України, згідно якої спадкоємець нерезидент відмовляється від спадщини на користь першого, а після набуття права власності на об"єкт успадкування передарувати половину нерезиденту. Але тоді можуть "всплити" нюанси з даруванням нерезиденту - іноземцю.

Цікавить що то за додаткових 8 тисяч гривень і спосіб як уникнути сплати такої сумми, а також оцінка запропонованих вище варіантів. Чи простіше заплатити і забути?

1) не зовсім зрозуміло із громадянином України? якої черги спадкоємцем він є? від цього залежить ставка податку на доходи фізичних осіб від отримання спадщини

2) отримання спадщини нерезидентом відповідно до ст. 174.2.3 Податкового кодексу оподатковується за ставкою 15 (17)%

174.2. Об'єкти спадщини оподатковуються:

174.2.3.. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу, для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента.

167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів,

одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри. { Абзац перший пункту 167.1 статті 167 із змінами,

внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011 }

У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту.

Платники податку, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік згідно з підпунктом "є" пункту 176.1 статті 176, статтями 177 і 178 цього розділу, застосовують ставку податку 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку було одержано такі доходи у податковому (звітному) році, за який здійснюється декларування. { Пункт 167.1 статті 167 доповнено новим абзацом згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011 }

Встановлені у абзацах першому та другому цього пункту ставки податків не застосовуються до доходів, визначених у пунктах 167.2-167.4 цієї статті.

3) дарування нерезиденту оподатковується аналогічно до спадщини, тобто тих самих 15(17)%

[Гість rl72]

14.1.122. нерезиденти - це:

в) фізичні особи, які не є резидентами України;

14.1.213. резиденти - це:

в) фізична особа - резидент - фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.

Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.

Якщо всупереч закону фізична особа - громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Кодексом або нормами міжнародних угод України.

Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не поширюються положення абзаців першого - четвертого цього підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного права.

Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Кодексом, або її реєстрація як самозайнятої особи.

У разі якщо у розділі IV цього Кодексу використовується термін "резидент" у відповідних відмінках, під цим терміном розуміється "фізична особа - резидент";

дотримуючись цих умов можна стати резидентом України

п.с. стосовно терміну отримання спадщини, також є певні обмеження, але тут уже треба у юриста косультуватись

[Vadimm]

rl72, все вищеперераховане вами ми вже "проїхали".

В контексті спадщини не важливо чи є спадкоємець громадянином, важливо чи є резидентом. Вирішили що цей спадкоємець, до речі першої черги, через певний строк (орієнтовно рік) переїде на ПМЖ в Україну, через 6 місяців стане резидентом, а тоді отримуватиме свідоцтво про право на спадщину з нульовою ставкою оподаткування. Тому не зважайте на топстарт, цікавлять строки отримання свідоцтва про право на спадщину і чи саме в момент отримання цього свідоцтва нотаріус (чи суд чи хто там ще) визначає чи є спадкоємець резидентом.

[Гість rl72]

rl72, все вищеперераховане вами ми вже "проїхали".

В контексті спадщини не важливо чи є спадкоємець громадянином, важливо чи є резидентом. Вирішили що цей спадкоємець, до речі першої черги, через певний строк (орієнтовно рік) переїде на ПМЖ в Україну, через 6 місяців стане резидентом, а тоді отримуватиме свідоцтво про право на спадщину з нульовою ставкою оподаткування. Тому не зважайте на топстарт, цікавлять строки отримання свідоцтва про право на спадщину і чи саме в момент отримання цього свідоцтва нотаріус (чи суд чи хто там ще) визначає чи є спадкоємець резидентом.

по термінах отримання свідоцтва на право на спадщину - там є такий термін - 6 місяців, тобто в права на спадщину може вступити спадкоємець через 6 місяців з дня виникнення спадку (вроді так, але я не юрист)

стосовно резиденства. думаю, Вам може допомогти Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України

[Vadimm]

є такий термін - 6 місяців

Це термін для "прийняття" спадщини. Протягом 6 місяців з дня смерті спадкодавця нотаріус збирає інформацію від усіх зацікавлених у прийнятті спадщини осіб, коли цей термін спливає він (нотаріус) визначає хто на що може претендувати і в якій частці. Якось так, наскільки правильно я зрозумів зміст ст. 1270, 1298 ЦКУ. А ст. 1297 не вказує на термін, протягом якого спадкоємець "зобов'язаний звернутися до нотаріуса за видачею йому свідоцтва про право на спадщину на нерухоме майно".

[Volyniaka]

Щоб не створювати нову тему:

Даним законом внесено зміни до Цивільного кодексу України та Закону України “Про нотаріат”, якими передбачено, що виключно за сільськими, селищними радами закріплюється весь процес оформлення спадщини сільським спадкоємцям.

http://economics.uni...r/detail/143535

(Хоча,як на мене, це не "покращення"... Знайдіть но в сільРаді юристконсульта...)